第 5 章 · 税收征管与劳动合同、社会保险
考点梳理
5.1 税收征收管理
| 环节 | 要点 |
|---|---|
| 税务登记 | 设立、变更、注销登记；跨区域经营报验登记 |
| 账簿凭证 | 按规定设置账簿、保管凭证（与会计档案期限衔接） |
| 纳税申报 | 自行申报、邮寄/数据电文申报等；延期申报须经批准并预缴税款 |
| 税款征收方式 | 查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收（另可委托代征） |
| 税务检查 | 查账、实地检查、询问、查询存款账户等（须依法定程序） |
| 法律责任 | 滞纳金（按日加收，比例以现行规定为准）、罚款；构成犯罪追究刑责 |
税收保全与强制执行：纳税人不缴税款且符合法定情形时，税务机关可依法采取（了解适用条件即可）。
5.2 劳动合同
- 订立：应当订立书面劳动合同；用工之日起满 1 个月不满 1 年未订立的，应支付双倍工资（示例口径）；
- 无固定期限合同：连续工作满 10 年、连续订立两次固定期限合同后续订等情形（示例口径）；
- 试用期上限（示例口径）：合同期限 3 个月以上不满 1 年 → 试用期不超过 1 个月；1 年以上不满 3 年 → 2 个月；3 年以上及无固定期限 → 6 个月；3 个月以下或完成一定工作任务为期限的，不得约定试用期；
- 解除：
情形 后果 协商一致解除 一般按约定，用人单位提出的通常需支付经济补偿 劳动者单方（提前 30 日书面通知） 一般无补偿；用人单位违法情形下可立即解除并要求补偿 用人单位单方（过失性辞退） 无补偿（如严重违纪、严重失职等） 用人单位非过失性或经济性裁员 需支付经济补偿 - 经济补偿：按劳动者在本单位工作年限，每满 1 年支付 1 个月工资；6 个月以上不满 1 年按 1 年计，不满 6 个月支付半个月工资（示例口径）。
5.3 社会保险（五险）
| 险种 | 缴费主体（示例口径） |
|---|---|
| 基本养老保险 | 单位 + 个人 |
| 基本医疗保险 | 单位 + 个人 |
| 失业保险 | 单位 + 个人 |
| 工伤保险 | 仅单位缴纳 |
| 生育保险 | 仅单位缴纳（多地已并入职工医保） |
记忆锚：工伤、生育个人不缴，其余三险个人与单位共同缴。
🧠 记忆工具箱
口诀速记
- 征收方式四类：查账、查定、查验、定期定额；
- 试用期上限：1 个月（3 月–1 年）、2 个月（1–3 年）、6 个月（3 年以上）；3 个月以下不得约定试用期；
- 经济补偿：一年一个月工资（6 个月以上不满 1 年按 1 年算）；
- 五险缴费：工伤、生育个人不缴。
例题（带解析）
例题 1：某单位与员工订立 2 年期劳动合同，双方约定的试用期最长不得超过？ A. 1 个月 B. 2 个月 C. 3 个月 D. 6 个月 答案 B。解析：合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（示例口径，以现行法律为准）。
例题 2：下列社会保险中，由用人单位缴纳、职工个人不缴纳的是？ A. 基本养老保险 B. 基本医疗保险 C. 失业保险 D. 工伤保险 答案 D。解析：工伤保险与生育保险由单位缴纳，职工个人不缴；养老、医疗、失业由单位与个人共同缴纳。
⚠️ 易错提醒
- 试用期是高频陷阱：以"合同期限"定上限，且3 个月以下不得约定试用期；
- 经济补偿与赔偿金不同：违法解除需支付赔偿金（通常为经济补偿的两倍，示例口径）；
- 税款征收方式易与"税务检查"混：问"方式"就答四类征收方式；
- 五险中工伤、生育个人不缴是必考点，别一律答"单位与个人共同缴纳"。