《税法（二）》是税务师五科中细节最碎、与企业实务结合最紧的一科：以所得税为主线，企业所得税是绝对核心，个人所得税紧随其后，土地增值税与各类财产行为税承担稳定得分任务。
本科目题型为客观题（单项、多项）＋计算题、综合分析题；企业所得税的纳税调整与个人所得税的所得项目划分是主观题的主要来源。
本站按官方大纲主线重组为 4 章（原创整理），每章含「考点梳理 → 🧠 记忆工具箱 → ⚠️ 易错提醒」，用表格承载扣除限额类型、判定规则与计算结构，章末直达练习。
⚠️ 税率、扣除标准与优惠政策每年可能调整，本章涉及数字处一律以现行有效税收法规与当年度官方教材为准；本站内容为帮助理解与记忆的归纳，不收录教材原文。
章节导航
| 章 | 主题 | 高频考点 |
|---|---|---|
| 1 | 企业所得税 | 应纳税所得额五步结构、收入确认、扣除限额类型、资产税务处理、税收优惠与特别纳税调整 |
| 2 | 个人所得税 | 居民与非居民判定、所得项目划分、综合所得预扣预缴与汇算清缴、专项附加扣除、经营所得 |
| 3 | 土地增值税 | 扣除项目归集、增值额与超率累进计算、预缴与清算条件、房地产开发企业特殊处理 |
| 4 | 印花税与房产税等 | 印花税税目判定、房产税从价与从租、城镇土地使用税与契税、车船税与耕地占用税 |
本科目三条学习主线
- 企业所得税先搭五步结构：收入总额 → 不征税与免税收入 → 各项扣除 → 弥补亏损 → 应纳税所得额；所有细节都往这个框架上挂；
- 限额类项目按「基数」归类：与收入挂钩、与利润挂钩、据实扣除、不得扣除——记类型不记清单，具体比例以现行税法为准；
- 小税种做成判定清单：印花看凭证、房产看原值或租金、土地看面积、契税看承受——用判定规则代替死记。
📑 章节目录
- 01 第 1 章 · 企业所得税企业所得税的纳税人与征税对象、应纳税所得额五步结构、收入确认、扣除项目与限额类型、资产税务处理、税收优惠与特别纳税调整，以及预缴与汇算清缴要点。 🎯 4 题
- 02 第 2 章 · 个人所得税个人所得税的居民与非居民判定、九类所得项目划分、综合所得预扣预缴与汇算清缴、专项附加扣除，以及经营所得与分类所得的计税和征管要点。 🎯 4 题
- 03 第 3 章 · 土地增值税土地增值税的纳税人、征税范围与扣除项目归集、增值额与超率累进计算、预缴与清算条件，以及房地产开发企业的特殊处理与常见易错点。 🎯 4 题
- 04 第 4 章 · 印花税与房产税等印花税的纳税人税目与计税依据、房产税从价与从租的判断、城镇土地使用税、契税、车船税与耕地占用税的构成要素，附财产行为税横向对比抓手。 🎯 4 题